Fiscalité crypto : Espagne
Les règles que Taxinger applique là où vous déclarez, en termes simples : ce qui est imposé, quand, et sur quel formulaire.
ESEspagne
Prêt pour le formulaire Modelo 100.
Règles en vigueur depuis janvier 2021. Un résumé, pas un conseil fiscal.
- Toute vente est imposée, y compris un échange crypto contre crypto, quelle que soit la durée de détention
- Les plus-values sont des revenus de l’épargne, imposés de 19 % à 30 %
- Les récompenses de staking et de prêt sont des revenus de l’épargne à leur réception ; les airdrops sont imposés avec votre revenu général
- Une perte nette compense jusqu’à 25 % de vos revenus du capital de l’épargne ; le reste est reporté sur quatre ans
Le droit appliqué en 2022
Lu dans ses propres sources le 1 nov. 2026
Formulaire : Modelo 100, ejercicio 2022
- Ce que la loi fait des cryptosLes règles écrites pour un patrimoine ou pour un bien ne s’appliquent aux cryptos que là où le droit de ce pays les tient pour tels.
« las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal »
Lu dans la source le 6 nov. 2026
- Quel cours convertit une valeur
« El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quelles unités sont vendues en premier
« en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quels avoirs sont mutualisés
« debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quelles unités gardent leur propre coût
« El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Quand la détention exonère une vente
« Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Ce que vaut un échange
« De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Ce que signifie chaque type d’échange
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
« De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Récompenses, airdrops et autres revenus
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
« Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
« En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Le coût d’acquisition des coins issus d’un fork
« En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos »
Lu dans la source le 29 oct. 2026
- Le coût d’acquisition d’une donation reçue
« No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
« Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Donner des cryptoactifs
« Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado »
Lu dans la source le 4 nov. 2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
« No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades »
Lu dans la source le 4 nov. 2026
- Payé en crypto pour un travail
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
« Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Frais d’un achat
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
« los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Frais d’une vente
« De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Payer des frais de réseau
« serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2 »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Le résultat d’un dérivé
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
« Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Le taux sur la plus-value
« La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
- Comment l’année est liquidée
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
« La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo »
Lu dans la source le 18 oct. 2026
Pas encore appliqué
Ces dispositions font partie de la loi et Taxinger ne les suit pas encore. Elles sont listées ici parce qu’un montant calculé peut différer de ce qu’elles disent.
- Ce que signifie chaque type d’échange
« No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente »
Taxinger à la place : une perte est calculée dans l’année de la vente, même si la même crypto a été rachetée dans l’année ; la lettre vise tout elemento patrimonial et pas seulement les valores, la DGT l’a appliquée à une devise étrangère (V1613-25) et aucune consulta ne la tranche pour les cryptos