Kryptoverotus: Espanja
Säännöt, joita Taxinger soveltaa siellä, missä ilmoitat verosi, selkeästi: mikä on veronalaista, milloin ja millä lomakkeella.
ESEspanja
Valmis lomakkeeseen Modelo 100.
Säännöt voimassa tammikuu 2021 alkaen. Tiivistelmä, ei veroneuvontaa.
- Jokainen myynti verotetaan, myös krypton vaihto kryptoon, riippumatta omistusajasta
- Voitot ovat säästöjen veropohjan tuloa, ja niitä verotetaan 19–30 prosentin verokannalla
- Stakingin ja lainauksen palkkiot ovat säästöjen veropohjan tuloa, kun ne saadaan; airdropit verotetaan yleisten tulojesi kanssa
- Nettotappio vähentää enintään 25 % säästöjen veropohjan pääomatuloistasi; loppu siirtyy neljälle seuraavalle vuodelle
Vuonna 2022 sovellettu laki
Luettu lain omista lähteistä 1.11.2026
Lomake: Modelo 100, ejercicio 2022
- Mitä krypto on laissaOmaisuutta tai varallisuuserää koskevat säännöt pätevät kryptoon vain, jos maan laki pitää kryptoa sellaisena.
”las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal”
Luettu lähteestä 6.11.2026
- Mikä kurssi muuntaa arvon
”El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Mitkä erät myydään ensin
”en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Mitkä omistukset lasketaan yhteen
”debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Mitkä erät säilyttävät oman hankintamenonsa
”El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Milloin omistusaika tekee myynnistä verovapaan
”Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Mikä on vaihdon arvo
”De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Mitä kukin vaihdon laji tarkoittaa
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
”De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Palkkiot, airdropit ja muut tulot
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
”Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado”
Luettu lähteestä 18.10.2026
”En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Haarautumisessa saatujen kolikoiden hankintameno
”En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Luettu lähteestä 29.10.2026
- Saadun lahjan hankintameno
”No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
”Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Krypton lahjoittaminen
”Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado”
Luettu lähteestä 4.11.2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
”No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades”
Luettu lähteestä 4.11.2026
- Työstä maksettu kryptona
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
”Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Oston kulut
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
”los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Myynnin kulut
”De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Verkkomaksun maksaminen
”serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Johdannaisen tulos
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
”Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Voiton verokanta
”La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala”
Luettu lähteestä 18.10.2026
- Miten vuosi lasketaan
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
”La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo”
Luettu lähteestä 18.10.2026
Ei vielä sovelleta
Nämä säännökset ovat osa lakia, eikä Taxinger noudata niitä vielä. Ne on listattu tässä, koska laskettu summa voi poiketa siitä, mitä niissä sanotaan.
- Mitä kukin vaihdon laji tarkoittaa
”No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente”
Taxinger sen sijaan: tappio lasketaan myyntivuonna, vaikka sama krypto olisi ostettu takaisin vuoden sisällä; kirjain mainitsee minkä tahansa elemento patrimonialin eikä vain valoresia, DGT sovelsi sitä ulkomaan valuuttaan (V1613-25), eikä yksikään consulta ratkaise sitä kryptolle