Cómo tributan las criptomonedas en España
Las normas que Taxinger aplica donde declaras, en palabras claras: qué tributa, cuándo y en qué formulario.
ESEspaña
Listo para Modelo 100.
Normas vigentes desde enero de 2025. Un resumen, no asesoramiento fiscal.
- Toda venta tributa, también un intercambio de cripto por cripto, sea cual sea el tiempo de tenencia
- Las ganancias son rentas del ahorro y tributan entre el 19 % y el 30 %
- Las recompensas de staking y préstamos son rentas del ahorro al recibirlas; los airdrops tributan en tu base general
- Una pérdida neta compensa hasta el 25 % de tus rendimientos del capital mobiliario; el resto pasa a los cuatro años siguientes
La norma aplicada en 2025
Leído en sus propias fuentes el 1 nov 2026
Modelo: Modelo 100, ejercicios 2023 a 2025
- Qué es la criptomoneda para la leyLas normas escritas para el patrimonio o para un bien se aplican a las criptomonedas solo cuando la ley de este país considera que lo son.
«las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal»
Leído en la fuente el 6 nov 2026
- Qué tipo de cambio convierte un valor
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué unidades se venden primero
«en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué saldos se agrupan
«debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué unidades conservan su propio coste
«El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Cuándo la tenencia deja una venta exenta
«Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Cuánto vale una permuta
«De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Qué significa cada tipo de permuta
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
«De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Recompensas, airdrops y otras rentas
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
«Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- El coste de adquisición de monedas de un hard fork
«En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos»
Leído en la fuente el 29 oct 2026
- El coste de adquisición de una donación recibida
«No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
«Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Donar criptoactivos
«Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado»
Leído en la fuente el 4 nov 2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades»
Leído en la fuente el 4 nov 2026
- Pagado en cripto por un trabajo
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
«Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Comisiones de una compra
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
«los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Comisiones de una venta
«De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Pagar una comisión de red
«serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- El resultado de un derivado
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
«Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- El tipo sobre la ganancia
«La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
- Cómo se liquida el año
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
«La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo»
Leído en la fuente el 18 oct 2026
Aún no aplicado
Estas disposiciones forman parte de la ley y Taxinger todavía no las sigue. Se enumeran porque un importe calculado puede diferir de lo que dicen.
- Qué significa cada tipo de permuta
«No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente»
Taxinger en su lugar: una pérdida se computa en el año de la venta, incluso si la misma cripto se recompró dentro del año; la letra nombra cualquier elemento patrimonial y no solo valores, la DGT la aplicó a una divisa (V1613-25) y ninguna consulta la resuelve para las criptomonedas