Krypto-Steuern: Spanien
Die Regeln, die Taxinger in deinem Steuerland anwendet, in klaren Worten: was steuerpflichtig ist, wann und auf welchem Formular.
ESSpanien
Bereit für Modelo 100.
Regeln in Kraft seit Januar 2018. Eine Zusammenfassung, keine Steuerberatung.
- Jeder Verkauf wird besteuert, auch ein Tausch Krypto gegen Krypto, unabhängig von der Behaltedauer
- Gewinne zählen zu den Einkünften der Sparbasis und werden mit 19 % bis 30 % besteuert
- Staking- und Lending-Erträge zählen bei Erhalt zu den Einkünften der Sparbasis; Airdrops werden mit deinem allgemeinen Einkommen besteuert
- Ein Nettoverlust wird mit bis zu 25 % deiner Kapitaleinkünfte der Sparbasis verrechnet; der Rest wird vier Jahre vorgetragen
Das in 2019 angewandte Recht
Am 01.11.2026 in den eigenen Quellen gelesen
Das Formular für 2019 ist noch nicht veröffentlicht.
- Was Krypto rechtlich istRegeln, die für Vermögen oder für ein Wirtschaftsgut geschrieben sind, gelten für Krypto nur dort, wo das Recht dieses Landes Krypto dafür hält.
„las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal“
In der Quelle gelesen am 06.11.2026
- Welcher Kurs einen Wert umrechnet
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Welche Einheiten zuerst verkauft werden
„en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Welche Bestände zusammengefasst werden
„debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Welche Einheiten ihre eigenen Kosten behalten
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Wann Halten einen Verkauf steuerfrei macht
„Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Was ein Tausch wert ist
„De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Was jede Art von Tausch bedeutet
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
„De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Rewards, Airdrops und sonstige Einkünfte
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
„Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Anschaffungskosten von Coins aus einer Hard Fork
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos“
In der Quelle gelesen am 29.10.2026
- Anschaffungskosten einer erhaltenen Schenkung
„No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
„Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Krypto verschenken
„Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado“
In der Quelle gelesen am 04.11.2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades“
In der Quelle gelesen am 04.11.2026
- In Krypto für Arbeit bezahlt
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
„Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Gebühren eines Kaufs
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
„los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Gebühren eines Verkaufs
„De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Eine Netzwerkgebühr zahlen
„serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Das Ergebnis eines Derivats
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
„Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Der Satz auf den Gewinn
„La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
- Wie das Jahr veranlagt wird
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
„La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo“
In der Quelle gelesen am 18.10.2026
Noch nicht angewendet
Diese Bestimmungen gehören zum Gesetz und Taxinger folgt ihnen noch nicht. Sie stehen hier, weil ein berechneter Betrag von ihnen abweichen kann.
- Was jede Art von Tausch bedeutet
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente“
Taxinger stattdessen: ein Verlust wird im Jahr der Veräußerung berechnet, auch wenn dieselbe Kryptowährung innerhalb des Jahres zurückgekauft wurde; der Buchstabe nennt jedes elemento patrimonial und nicht nur valores, die DGT hat ihn auf eine Fremdwährung angewandt (V1613-25), und keine Consulta entscheidet ihn für Krypto