Sådan beskatter Spanien krypto
De regler, Taxinger anvender der, hvor du selvangiver, i klart sprog: hvad der beskattes, hvornår og på hvilken blanket.
ESSpanien
Klar til Modelo 100.
Regler gældende siden januar 2023. Et resumé, ikke skatterådgivning.
- Ethvert salg beskattes, også et bytte fra krypto til krypto, uanset hvor længe du har ejet det
- Gevinster er indkomst i opsparingsgrundlaget og beskattes med 19 % til 30 %
- Belønninger fra staking og lending er indkomst i opsparingsgrundlaget ved modtagelse; airdrops beskattes sammen med din almindelige indkomst
- Et nettotab modregnes i op til 25 % af din kapitalindkomst i opsparingsgrundlaget; resten fremføres i fire år
Reglerne, der gjaldt i 2024
Læst i lovens egne kilder den 1. nov. 2026
Formular: Modelo 100, ejercicios 2023 a 2025
- Hvad krypto tæller somRegler, der er skrevet for formuegoder eller aktiver, gælder kun for krypto, hvis landets lov anser krypto for at være et.
“las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal”
Læst i kilden den 6. nov. 2026
- Hvilken kurs der omregner en værdi
“El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvilke enheder der sælges først
“en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvilke beholdninger der regnes sammen
“debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvilke enheder der beholder deres egen anskaffelsessum
“El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvornår ejertiden gør et salg skattefrit
“Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvad et bytte er værd
“De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvad hver slags bytte betyder
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
“De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Belønninger, airdrops og øvrige indkomster
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
“Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
“En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Anskaffelsessummen for coins fra en hard fork
“En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos”
Læst i kilden den 29. okt. 2026
- Anskaffelsessummen for en modtaget gave
“No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
“Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- At give krypto væk
“Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado”
Læst i kilden den 4. nov. 2026
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
“No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades”
Læst i kilden den 4. nov. 2026
- Betalt i krypto for arbejde
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
“Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Gebyrer ved køb
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
“los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Gebyrer ved salg
“De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- At betale et netværksgebyr
“serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Resultatet af et derivat
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
“Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Satsen på gevinsten
“La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
- Hvordan året opgøres
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
“La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo”
Læst i kilden den 18. okt. 2026
Endnu ikke anvendt
Disse bestemmelser er en del af loven, og Taxinger følger dem endnu ikke. De står her, fordi et beregnet beløb kan afvige fra det, de siger.
- Hvad hver slags bytte betyder
“No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente”
Taxinger gør i stedet: et tab beregnes i salgsåret, også hvis den samme krypto blev købt tilbage inden for året; bogstavet nævner enhver elemento patrimonial og ikke kun valores, DGT anvendte det på en fremmed valuta (V1613-25), og ingen consulta afgør det for krypto