Данъци върху крипто: Испания
Правилата, които Taxinger прилага там, където декларирате, с прости думи: какво се облага, кога и в кой формуляр.
ESИспания
Готово за Modelo 100.
Правила в сила от януари 2018 г.. Обобщение, не данъчен съвет.
- Всяка продажба се облага, включително размяната на крипто за крипто, независимо от срока на държане
- Печалбите са доход от спестявания и се облагат със ставка от 19 % до 30 %
- Наградите от стейкинг и кредитиране са доход от спестявания при получаване; еърдропите се облагат заедно с Вашия общ доход
- Нетната загуба се приспада от дохода Ви от капитал в спестяванията до 25 %; остатъкът се пренася четири години
Правото, приложено през 2019
Прочетен в собствените му източници на 1.11.2026 г.
Формулярът за 2019 още не е публикуван.
- Какво представлява криптотоПравилата, писани за имущество или за актив, важат за криптото само ако законът на тази държава го смята за такова.
„las monedas virtuales son bienes inmateriales, computables por unidades o fracciones de unidades, que no son moneda de curso legal, que pueden ser intercambiados por otros bienes, incluyendo otras monedas virtuales, derechos o servicios, si se aceptan por la persona o entidad que transmite el bien o derecho o presta el servicio, y que pueden adquirirse o transmitirse generalmente a cambio de moneda de curso legal“
Прочетено в източника на 6.11.2026 г.
- По какъв курс се преизчислява стойност
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado … El valor de transmisión será el importe real por el que la enajenación se hubiese efectuado“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кои единици се продават първи
„en el caso de efectuarse ventas parciales de monedas virtuales “bitcoin” que hubieran sido adquiridas en diferentes momentos, debe considerarse que los “bitcoin” que se transmiten son los adquiridos en primer lugar“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кои наличности се броят заедно
„debe considerarse que las criptomonedas que se transmiten son las adquiridas en primer lugar, sin distinguir por la plataforma a través de la que se efectúan las operaciones“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кои единици запазват собствената си цена на придобиване
„El valor de adquisición estará formado por la suma de: a) El importe real por el que dicha adquisición se hubiera efectuado“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Кога срокът на държане освобождава продажбата от данък
„Son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Каква е стойността на обмяната
„De la permuta de bienes o derechos … la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes: - El valor de mercado del bien o derecho entregado. - El valor de mercado del bien o derecho que se recibe a cambio“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Какво означава всеки вид обмяна
art. 33.1 and 37.1.h LIRPF; DGT V0999-18, V0612-26
„De la permuta de bienes o derechos, incluido el canje de valores, la ganancia o pérdida patrimonial se determinará por la diferencia entre el valor de adquisición del bien o derecho que se cede y el mayor de los dos siguientes“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Награди, еърдропи и други доходи
art. 25.2 and 43.1 LIRPF; DGT V1766-22, V0648-24
„Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios. Tienen esta consideración las contraprestaciones de todo tipo, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie … las rentas en especie se valorarán por su valor normal en el mercado“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Цена на придобиване на монети от хардфорк
„En las incorporaciones de bienes o derechos que no deriven de una transmisión, se computará como ganancia patrimonial el valor de mercado de aquéllos“
Прочетено в източника на 29.10.2026 г.
- Цена на придобиване на получен дар
„No estará sujeta a este impuesto la renta que se encuentre sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
Ley 29/1987 art. 3.1.b and 9.1.b
„Constituye el hecho imponible … la adquisición de bienes y derechos por donación o cualquier otro negocio jurídico a título gratuito, «intervivos» … el valor neto de los bienes y derechos adquiridos, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Подаряване на крипто
„Cuando la adquisición o la transmisión hubiera sido a título lucrativo se aplicarán las reglas del artículo anterior, tomando por importe real de los valores respectivos aquéllos que resulten de la aplicación de las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, sin que puedan exceder del valor de mercado“
Прочетено в източника на 4.11.2026 г.
art. 33.5.c LIRPF — una pérdida por donación no se computa
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las debidas a transmisiones lucrativas por actos ínter vivos o a liberalidades“
Прочетено в източника на 4.11.2026 г.
- Платено в крипто за работа
art. 17.1, 27.1 and 43.1 LIRPF; DGT V5017-26
„Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Такси при покупка
art. 35.1.b LIRPF; DGT V0648-24
„los gastos y tributos inherentes a la adquisición, excluidos los intereses, que hubieran sido satisfechos por el adquirente“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Такси при продажба
„De este valor se deducirán los gastos y tributos a que se refiere la letra b) del apartado 1 en cuanto resulten satisfechos por el transmitente“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Плащане на мрежова такса
„serán computables para determinar los respectivos valores de adquisición y de transmisión en la forma prevista en el artículo 35. 1 y 2“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Резултат от дериват
art. 33.1 and 46.b LIRPF; DGT V0503-21
„Constituyen la renta del ahorro … las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Ставка върху печалбата
„La parte de base liquidable del ahorro que exceda, en su caso, del importe del mínimo personal y familiar … será gravada de la siguiente forma: 1.º A la base liquidable del ahorro se le aplicarán los tipos que se indican en la siguiente escala“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
- Как се определя годината
art. 45, 46, 48, 49.1 and 66 LIRPF
„La base imponible del ahorro estará constituida por el saldo positivo de sumar los siguientes saldos … Si el resultado de la integración y compensación … arrojase saldo negativo, su importe se compensará con el saldo positivo de las rentas previstas en la letra b) de este apartado, obtenido en el mismo período impositivo“
Прочетено в източника на 18.10.2026 г.
Още не се прилага
Тези разпоредби са част от закона и Taxinger още не ги следва. Изброени са, защото изчислена стойност може да се различава от това, което казват.
- Какво означава всеки вид обмяна
„No se computarán como pérdidas patrimoniales las siguientes … Las derivadas de las transmisiones de elementos patrimoniales, cuando el transmitente vuelva a adquirirlos dentro del año siguiente a la fecha de dicha transmisión. Esta pérdida patrimonial se integrará cuando se produzca la posterior transmisión del elemento patrimonial … En los casos previstos en los párrafos f) y g) anteriores, las pérdidas patrimoniales se integrarán a medida que se transmitan los valores o participaciones que permanezcan en el patrimonio del contribuyente“
Вместо това Taxinger: загубата се изчислява в годината на продажбата, дори ако същото крипто е купено обратно в рамките на годината; буквата назовава всяко elemento patrimonial, а не само valores, DGT я приложи към чуждестранна валута (V1613-25), а нито една consulta не я решава за крипто