Податки на криптовалюту: Австрія
Правила, які Taxinger застосовує там, де ви сплачуєте податки, простими словами: що оподатковується, коли і за якою формою.
ATАвстрія
Готово для форми E 1kv.
Правила набрали чинності: січень 2023 р.. Це стислий виклад, а не податкова консультація.
- Обмін крипти на крипту не оподатковується: податок приходить із продажем або витратою
- Прибуток оподатковується за ставкою 27,5 % незалежно від строку володіння і залишається поза вашою ставкою податку на доходи
- Крипта, куплена до 1 березня 2021 року, під час продажу не оподатковується
- Винагороди за стейкінг і ейрдропи не оподатковуються під час отримання: під час продажу оподатковується вся сума
Який закон застосовано в 2026
Прочитано у власних джерелах 12 жовт. 2026 р.
Форму за 2026 ще не опубліковано.
- Чим криптовалюта вважається в законіПравила, написані для майна або для активу, застосовуються до криптовалюти лише там, де закон цієї країни вважає її такою.
«Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen»
Прочитано в джерелі 6 лист. 2026 р.
- За яким курсом перераховується вартість
«ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt»
Прочитано в джерелі 3 лист. 2026 р.
«Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten»
Прочитано в джерелі 3 лист. 2026 р.
- Які одиниці продаються першими
«ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
«wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Які залишки рахуються разом
«Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Які одиниці зберігають власну вартість
«treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Коли строк володіння звільняє продаж від податку
«wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
«Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)»
Прочитано в джерелі 6 лист. 2026 р.
- Скільки вартий обмін
«Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Що означає кожен вид обміну
«Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
«Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig»
Прочитано в джерелі 6 лист. 2026 р.
«Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung»
Прочитано в джерелі 6 лист. 2026 р.
«stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Винагороди, ейрдропи та інший дохід
«Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können»
Прочитано в джерелі 6 лист. 2026 р.
«ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Вартість придбання монет після хардфорку
«oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Прочитано в джерелі 29 жовт. 2026 р.
- Вартість придбання отриманого подарунка
«Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Дарування криптовалюти
«Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel»
Прочитано в джерелі 4 лист. 2026 р.
- Оплата роботи криптою
«Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Комісії при купівлі
«Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Комісії при продажу
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
«dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Сплата мережевої комісії
«Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)»
Прочитано в джерелі 3 лист. 2026 р.
«Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Результат за похідним інструментом
«Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Ставка на прибуток
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
- Як розраховується рік
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
«Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19»
Прочитано в джерелі 12 жовт. 2026 р.
Ще не застосовується
Ці норми є частиною закону, і Taxinger поки їх не застосовує. Вони перелічені тут, бо розрахована сума може відрізнятися від того, що в них сказано.
- За яким курсом перераховується вартість
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt»
Taxinger замість цього: дохід, прочитаний із виведення (те, що вийшло з позиції понад те, що в неї увійшло), оцінюється тут за курсом моменту самого цього виведення; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO оцінив би його за курсом закриття першого дня його місяця, коли та сама домовленість заплатила того місяця більше ніж тричі
- Винагороди, ейрдропи та інший дохід
«Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor»
Taxinger замість цього: Rz 6178s забирає виняток § 27b Abs. 2 EStG для двох випадків, і цей звіт застосовує один із них: дохід, зарахований власним контрактом, є поточним доходом у момент надходження, і це застосовується в кожному блокчейні. Інший ні: коли застейкані одиниці були передані комусь іншому, і той самий Randziffer читає це як оплату за надання криптовалюти в користування, дохід, зарахований у вигляді власної монети блокчейна, оподатковується тут лише при продажу цих одиниць, незалежно від того, чи застейкав платник податків їх із власної адреси, чи передав їх протоколу, щоб той застейкав їх за нього, і те саме стосується доходу на рахунку у постачальника, виписка якого теж не називає жодного контракту.