Så beskattar Österrike krypto
Reglerna Taxinger tillämpar där du deklarerar, i klartext: vad som beskattas, när och på vilken blankett.
ATÖsterrike
Redo för E 1kv.
Regler som gäller sedan januari 2023. En sammanfattning, inte skatterådgivning.
- Ett byte av krypto mot krypto beskattas inte: skatten kommer vid försäljning eller användning
- Vinster beskattas med 27,5 % oavsett hur länge du ägt dem och hamnar utanför din inkomstskattesats
- Krypto som köptes före den 1 mars 2021 är skattefritt vid försäljning
- Staking-belöningar och airdrops beskattas inte vid mottagandet: vid försäljning beskattas hela beloppet
Reglerna som gällde 2025
Läst i lagens egna källor den 12 okt. 2026
Blankett: E 1kv 2025
- Vad krypto räknas somRegler som är skrivna för egendom eller för en tillgång gäller krypto bara där landets lag anser att krypto är det.
”Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen”
Läst i källan den 6 nov. 2026
- Vilken kurs som omräknar ett värde
”ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt”
Läst i källan den 3 nov. 2026
”Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten”
Läst i källan den 3 nov. 2026
- Vilka enheter som säljs först
”ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
”wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Vilka innehav som räknas samman
”Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Vilka enheter som behåller sin egen anskaffningsutgift
”treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- När innehavstiden gör en försäljning skattefri
”wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Läst i källan den 12 okt. 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
”Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)”
Läst i källan den 6 nov. 2026
- Vad ett byte är värt
”Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Vad varje slags byte innebär
”Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung”
Läst i källan den 12 okt. 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
”Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig”
Läst i källan den 6 nov. 2026
”Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung”
Läst i källan den 6 nov. 2026
”stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Belöningar, airdrops och övriga inkomster
”Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können”
Läst i källan den 6 nov. 2026
”ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Anskaffningsutgiften för coins från en hard fork
”oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Läst i källan den 29 okt. 2026
- Anskaffningsutgiften för en mottagen gåva
”Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Att ge bort krypto
”Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel”
Läst i källan den 4 nov. 2026
- Betald i krypto för arbete
”Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Avgifter vid köp
”Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Avgifter vid försäljning
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
”dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Att betala en nätverksavgift
”Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)”
Läst i källan den 3 nov. 2026
”Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Resultatet av ett derivat
”Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Skatten på vinsten
”in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%”
Läst i källan den 12 okt. 2026
- Hur året fastställs
”in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden”
Läst i källan den 12 okt. 2026
”Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19”
Läst i källan den 12 okt. 2026
Tillämpas inte än
Dessa bestämmelser är en del av lagen och Taxinger följer dem inte än. De står här eftersom ett beräknat belopp kan skilja sig från vad de säger.
- Vilken kurs som omräknar ett värde
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
”Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt”
Taxinger gör i stället: en avkastning som läses av ett uttag (det som kom ut ur en position utöver det som gick in i den) värderas här till kursen vid det uttagets eget tillfälle; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO skulle värdera den till slutkursen den första dagen i dess månad, när samma arrangemang betalade mer än tre gånger den månaden
- Belöningar, airdrops och övriga inkomster
”Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor”
Taxinger gör i stället: Rz 6178s tar bort undantaget i § 27b Abs. 2 EStG för två fall, och den här rapporten tillämpar det ena av dem: en avkastning som krediteras av ett eget avtal är löpande inkomst när den kommer in, vilket tillämpas på varje blockkedja. Det andra inte, när de stakade enheterna överlämnades till någon annan och samma Randziffer läser det som en betalning för att låta krypto användas: en avkastning som krediteras som en blockkedjas eget mynt beskattas här först när dessa enheter säljs, oavsett om skattebetalaren stakade dem från sin egen adress eller gav dem till ett protokoll som stakar dem åt denne, och detsamma gäller en avkastning på ett konto hos en leverantör, vars kontoutdrag inte heller namnger något avtal.