Taxarea cripto: Austria
Regulile pe care Taxinger le aplică acolo unde depui declarația, pe înțeles: ce se impozitează, când și pe ce formular.
ATAustria
Gata pentru E 1kv.
Reguli în vigoare din ianuarie 2023. Un rezumat, nu consultanță fiscală.
- Un schimb cripto contra cripto nu se impozitează: impozitul vine la vânzare sau la cheltuire
- Câștigurile se impozitează cu 27,5 %, indiferent de perioada de deținere, și rămân în afara cotei tale de impozit pe venit
- Cripto cumpărat înainte de 1 martie 2021 este neimpozabil la vânzare
- Recompensele din staking și airdrop-urile nu se impozitează la primire: la vânzare se impozitează suma întreagă
Normele aplicate în 2025
Citit în sursele sale la 12 oct. 2026
Formular: E 1kv 2025
- Ce sunt criptomonedele pentru legeNormele scrise pentru patrimoniu sau pentru un bun se aplică criptomonedelor numai acolo unde legea acestei țări le consideră astfel.
„Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen”
Citit în sursă la 6 nov. 2026
- Ce curs convertește o valoare
„ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt”
Citit în sursă la 3 nov. 2026
„Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten”
Citit în sursă la 3 nov. 2026
- Ce unități se vând primele
„ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
„wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Ce dețineri se socotesc împreună
„Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Ce unități își păstrează propriul cost
„treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Când perioada de deținere scutește o vânzare
„wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
„Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)”
Citit în sursă la 6 nov. 2026
- Cât valorează un schimb
„Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Ce înseamnă fiecare fel de schimb
„Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
„Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig”
Citit în sursă la 6 nov. 2026
„Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung”
Citit în sursă la 6 nov. 2026
„stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Recompense, airdropuri și alte venituri
„Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können”
Citit în sursă la 6 nov. 2026
„ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Costul de achiziție al monedelor dintr-un hard fork
„oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Citit în sursă la 29 oct. 2026
- Costul de achiziție al unei donații primite
„Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Donarea de criptoactive
„Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel”
Citit în sursă la 4 nov. 2026
- Plătit în cripto pentru muncă
„Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Comisioanele unei cumpărări
„Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Comisioanele unei vânzări
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
„dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Plata unui comision de rețea
„Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)”
Citit în sursă la 3 nov. 2026
„Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Rezultatul unui derivat
„Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Cota pe câștig
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
- Cum se stabilește anul
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
„Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19”
Citit în sursă la 12 oct. 2026
Încă neaplicat
Aceste dispoziții fac parte din lege, iar Taxinger nu le urmează încă. Sunt enumerate aici deoarece o sumă calculată poate diferi de ceea ce prevăd.
- Ce curs convertește o valoare
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt”
Taxinger în schimb: un randament citit dintr-o retragere (ceea ce a ieșit din poziție peste ceea ce a intrat în ea) este evaluat aici la cursul momentului acelei retrageri; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO l-ar evalua la cursul de închidere al primei zile a lunii sale atunci când același aranjament a plătit de mai mult de trei ori în acea lună
- Recompense, airdropuri și alte venituri
„Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor”
Taxinger în schimb: Rz 6178s retrage excepția de la § 27b Abs. 2 EStG pentru două cazuri, iar acest raport îl aplică pe unul dintre ele: un randament creditat printr-un contract propriu este venit curent (laufende Einkünfte) în momentul în care ajunge, lucru care se aplică pe fiecare blockchain. Pe celălalt nu, atunci când unitățile puse în staking au fost date altcuiva, iar același Randziffer citește asta ca o plată pentru a lăsa crypto să fie folosită: un randament creditat ca moneda proprie a unui blockchain este impozitat aici doar la vânzarea acelor unități, indiferent dacă contribuabilul le-a pus în staking din propria adresă sau le-a dat unui protocol ca să le pună în staking pentru el, și la fel este și cu un randament într-un cont la un furnizor, al cărui extras nici el nu indică niciun contract.