Impostos sobre cripto: Áustria
As regras que o Taxinger aplica onde declara, em palavras simples: o que é tributado, quando e em que formulário.
ATÁustria
Pronto para E 1kv.
Regras em vigor desde janeiro de 2023. Um resumo, não aconselhamento fiscal.
- Uma troca de cripto por cripto não é tributada: o imposto surge na venda ou no pagamento
- As mais-valias são tributadas a 27,5 %, independentemente do tempo de detenção, e ficam fora da taxa dos seus restantes rendimentos
- A cripto comprada antes de 1 de março de 2021 é isenta na venda
- As recompensas de staking e os airdrops não são tributados na receção: são tributados por inteiro na venda
A norma aplicada em 2024
Lido nas suas próprias fontes em 12 de out. de 2026
Declaração: E 1kv 2022 bis 2024
- O que são as criptomoedas para a leiAs regras escritas para o património ou para um bem só se aplicam às criptomoedas onde a lei deste país as considera como tal.
«Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen»
Lido na fonte em 6 de nov. de 2026
- Que câmbio converte um valor
«ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt»
Lido na fonte em 3 de nov. de 2026
«Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten»
Lido na fonte em 3 de nov. de 2026
- Que unidades são vendidas primeiro
«ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
«wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- Que saldos são agrupados
«Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- Que unidades mantêm o seu próprio custo
«treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- Quando a detenção isenta uma venda
«wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
«Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)»
Lido na fonte em 6 de nov. de 2026
- Quanto vale um swap
«Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- O que significa cada tipo de troca
«Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
«Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig»
Lido na fonte em 6 de nov. de 2026
«Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung»
Lido na fonte em 6 de nov. de 2026
«stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- Recompensas, airdrops e outros rendimentos
«Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können»
Lido na fonte em 6 de nov. de 2026
«ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- O custo de aquisição de moedas de um hard fork
«oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Lido na fonte em 29 de out. de 2026
- O custo de aquisição de uma doação recebida
«Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- Doar criptoativos
«Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel»
Lido na fonte em 4 de nov. de 2026
- Pago em cripto por trabalho
«Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- Comissões de uma compra
«Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- Comissões de uma venda
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
«dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- Pagar uma comissão de rede
«Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)»
Lido na fonte em 3 de nov. de 2026
«Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- O resultado de um derivado
«Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- A taxa sobre a mais-valia
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
- Como o ano é liquidado
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
«Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19»
Lido na fonte em 12 de out. de 2026
Ainda não aplicado
Estas disposições fazem parte da lei e o Taxinger ainda não as segue. São listadas porque um valor calculado pode diferir do que elas dizem.
- Que câmbio converte um valor
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt»
O Taxinger em vez disso: um rendimento lido de um resgate (o que saiu de uma posição acima do que nela entrou) é valorizado aqui à taxa do momento desse resgate; o § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO valorizá-lo-ia à taxa de fecho do primeiro dia do seu mês quando o mesmo acordo pagou mais de três vezes nesse mês
- Recompensas, airdrops e outros rendimentos
«Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor»
O Taxinger em vez disso: O Rz 6178s retira a exceção do § 27b Abs. 2 EStG a dois casos, e este relatório aplica um deles: um rendimento creditado por um contrato próprio é rendimento corrente no momento em que chega, o que é aplicado em todas as blockchains. O outro não, quando as unidades colocadas em staking foram entregues a outra pessoa e o mesmo Randziffer lê isso como um pagamento por deixar usar a cripto: um rendimento creditado como a moeda própria de uma blockchain só é aqui tributado quando essas unidades são vendidas, quer o contribuinte as tenha colocado em staking a partir do seu próprio endereço, quer as tenha entregue a um protocolo para que as colocasse em staking por ele, e o mesmo vale para um rendimento numa conta junto de um prestador, cujo extrato também não indica nenhum contrato.