Podatki od kryptowalut: Austria
Zasady, które Taxinger stosuje tam, gdzie się rozliczasz, prostymi słowami: co podlega opodatkowaniu, kiedy i na jakim formularzu.
ATAustria
Gotowe do formularza E 1kv.
Przepisy obowiązujące od styczeń 2023. Podsumowanie, nie porada podatkowa.
- Wymiana krypto na krypto nie jest opodatkowana: podatek pojawia się przy sprzedaży lub wydaniu
- Zyski są opodatkowane stawką 27,5% niezależnie od czasu posiadania i nie wchodzą do Twojej stawki podatku dochodowego
- Kryptowaluty kupione przed 1 marca 2021 r. są przy sprzedaży wolne od podatku
- Nagrody ze stakingu i airdropy nie są opodatkowane przy otrzymaniu: przy sprzedaży podatek obejmuje całą kwotę
Prawo stosowane w 2025
Przeczytane w źródłach ustawy 12 paź 2026
Formularz: E 1kv 2025
- Czym jest krypto w świetle prawaPrzepisy pisane dla majątku albo dla składnika majątku stosuje się do krypto tylko tam, gdzie prawo tego kraju uznaje je za taki.
„Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen”
Przeczytane w źródle 6 lis 2026
- Który kurs przelicza wartość
„ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt”
Przeczytane w źródle 3 lis 2026
„Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten”
Przeczytane w źródle 3 lis 2026
- Które jednostki sprzedają się pierwsze
„ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
„wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Które zasoby liczą się razem
„Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Które jednostki zachowują własny koszt
„treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Kiedy okres posiadania zwalnia sprzedaż z podatku
„wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
„Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)”
Przeczytane w źródle 6 lis 2026
- Ile warta jest wymiana
„Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Co oznacza każdy rodzaj wymiany
„Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
„Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig”
Przeczytane w źródle 6 lis 2026
„Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung”
Przeczytane w źródle 6 lis 2026
„stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Nagrody, airdropy i inne przychody
„Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können”
Przeczytane w źródle 6 lis 2026
„ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Koszt nabycia monet z hard forka
„oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Przeczytane w źródle 29 paź 2026
- Koszt nabycia otrzymanej darowizny
„Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Darowanie kryptowalut
„Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel”
Przeczytane w źródle 4 lis 2026
- Zapłata w krypto za pracę
„Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Opłaty przy zakupie
„Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Opłaty przy sprzedaży
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
„dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Zapłata opłaty sieciowej
„Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)”
Przeczytane w źródle 3 lis 2026
„Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Wynik instrumentu pochodnego
„Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Stawka od zysku
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
- Jak rozlicza się rok
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
„Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19”
Przeczytane w źródle 12 paź 2026
Jeszcze nie stosowane
Te przepisy są częścią prawa, a Taxinger jeszcze ich nie stosuje. Są tu wymienione, bo wyliczona kwota może różnić się od tego, co z nich wynika.
- Który kurs przelicza wartość
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt”
Taxinger w zamian: dochód odczytany z wypłaty (to, co wyszło z pozycji ponad to, co do niej weszło) jest tu wyceniany po kursie momentu tej wypłaty; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO wyceniłby go po kursie zamknięcia pierwszego dnia jego miesiąca, gdy to samo porozumienie zapłaciło w tym miesiącu więcej niż trzy razy
- Nagrody, airdropy i inne przychody
„Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor”
Taxinger w zamian: Rz 6178s odbiera wyjątek z § 27b Abs. 2 EStG w dwóch przypadkach, a ten raport stosuje jeden z nich: dochód zaksięgowany przez własny kontrakt jest dochodem bieżącym (laufende Einkünfte) w momencie wpływu, co stosuje się na każdym blockchainie. Drugiego nie, gdy zastakowane jednostki zostały przekazane komuś innemu, a ten sam Randziffer odczytuje to jako płatność za oddanie krypto do używania: dochód zaksięgowany jako własna moneta blockchaina jest tu opodatkowany tylko przy sprzedaży tych jednostek, niezależnie od tego, czy podatnik zastakował je z własnego adresu, czy przekazał je protokołowi, aby zastakował je za niego, i tak samo jest z dochodem na koncie u dostawcy, którego wyciąg również nie wskazuje żadnego kontraktu.