Zo belast Oostenrijk crypto
De regels die Taxinger toepast waar je aangifte doet, in gewone taal: wat belast is, wanneer en op welk formulier.
ATOostenrijk
Klaar voor E 1kv.
Regels van kracht sinds januari 2023. Een samenvatting, geen belastingadvies.
- Een ruil van crypto tegen crypto is niet belast: belasting volgt bij verkoop of besteding
- Winst wordt belast tegen 27,5%, hoe lang je het ook hebt gehouden, en blijft buiten je inkomstenbelastingtarief
- Crypto die je voor 1 maart 2021 kocht, is bij verkoop belastingvrij
- Stakingbeloningen en airdrops zijn bij ontvangst niet belast: bij verkoop wordt het volle bedrag belast
Het recht dat in 2027 gold
Gelezen in de eigen bronnen op 12 okt 2026
Het formulier voor 2027 is nog niet gepubliceerd.
- Wat crypto juridisch isRegels die voor vermogen of voor een bezitting zijn geschreven, gelden alleen voor crypto als het recht van dit land crypto daarvoor houdt.
‘Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen’
Gelezen in de bron op 6 nov 2026
- Welke koers een waarde omrekent
‘ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt’
Gelezen in de bron op 3 nov 2026
‘Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten’
Gelezen in de bron op 3 nov 2026
- Welke eenheden eerst worden verkocht
‘ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
‘wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Welke bezittingen samen in één pool zitten
‘Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Welke eenheden hun eigen kostprijs houden
‘treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Wanneer aanhouden een verkoop belastingvrij maakt
‘wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
‘Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)’
Gelezen in de bron op 6 nov 2026
- Wat een swap waard is
‘Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Wat elk soort ruil betekent
‘Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
‘Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig’
Gelezen in de bron op 6 nov 2026
‘Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung’
Gelezen in de bron op 6 nov 2026
‘stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Rewards, airdrops en overige inkomsten
‘Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können’
Gelezen in de bron op 6 nov 2026
‘ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- De verkrijgingsprijs van coins uit een hard fork
‘oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen’
Gelezen in de bron op 29 okt 2026
- De verkrijgingsprijs van een ontvangen schenking
‘Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Crypto weggeven
‘Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel’
Gelezen in de bron op 4 nov 2026
- In crypto betaald voor werk
‘Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Kosten van een aankoop
‘Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Kosten van een verkoop
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
‘dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Een netwerkfee betalen
‘Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)’
Gelezen in de bron op 3 nov 2026
‘Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Het resultaat van een derivaat
‘Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Het tarief op de winst
‘in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
- Hoe het jaar wordt vastgesteld
‘in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
‘Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19’
Gelezen in de bron op 12 okt 2026
Nog niet toegepast
Deze bepalingen horen bij de wet en Taxinger volgt ze nog niet. Ze staan hier omdat een berekend bedrag kan afwijken van wat ze zeggen.
- Welke koers een waarde omrekent
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
‘Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt’
Taxinger doet in plaats daarvan: een opbrengst die uit een opname wordt afgeleid (wat er uit een positie kwam boven wat erin ging), wordt hier gewaardeerd tegen de koers van het moment van die opname; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO zou hem waarderen tegen de slotkoers van de eerste dag van zijn maand wanneer dezelfde regeling die maand meer dan drie keer uitkeerde
- Rewards, airdrops en overige inkomsten
‘Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor’
Taxinger doet in plaats daarvan: Rz 6178s neemt de uitzondering van § 27b Abs. 2 EStG weg voor twee gevallen, en dit rapport past er één van toe: een opbrengst die wordt bijgeschreven door een eigen contract is lopend inkomen op het moment dat ze binnenkomt, wat op elke blockchain wordt toegepast. Het andere niet, wanneer de eenheden die in staking zijn gezet aan iemand anders zijn overgedragen en hetzelfde Randziffer dat leest als een betaling voor het laten gebruiken van crypto: een opbrengst die wordt bijgeschreven als de eigen munt van een blockchain wordt hier pas belast wanneer die eenheden worden verkocht, of de belastingplichtige ze nu vanaf het eigen adres in staking heeft gezet of ze aan een protocol heeft gegeven om ze voor hem in staking te zetten, en hetzelfde geldt voor een opbrengst op een account bij een dienstverlener, waarvan het afschrift evenmin enig contract noemt.