Slik skattlegger Østerrike krypto
Reglene Taxinger bruker der du leverer skattemeldingen, i klartekst: hva som skattlegges, når og på hvilket skjema.
ATØsterrike
Klar for E 1kv.
Regler i kraft siden januar 2023. Et sammendrag, ikke skatterådgivning.
- Et bytte av krypto mot krypto skattlegges ikke: skatten kommer ved salg eller bruk
- Gevinster skattlegges med 27,5 % uansett hvor lenge du har eid dem, og holdes utenfor din inntektsskattesats
- Krypto kjøpt før 1. mars 2021 er skattefritt ved salg
- Staking-belønninger og airdrops skattlegges ikke ved mottak: ved salg skattlegges hele beløpet
Reglene som gjaldt i 2024
Lest i lovens egne kilder 12. okt. 2026
Skjema: E 1kv 2022 bis 2024
- Hva krypto regnes somRegler som er skrevet for formuesgoder eller eiendeler, gjelder for krypto bare der loven i dette landet regner krypto som det.
«Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen»
Lest i kilden 6. nov. 2026
- Hvilken kurs som regner om en verdi
«ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt»
Lest i kilden 3. nov. 2026
«Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten»
Lest i kilden 3. nov. 2026
- Hvilke enheter som selges først
«ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
«wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Hvilke beholdninger som regnes sammen
«Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Hvilke enheter som beholder sin egen inngangsverdi
«treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Når eiertiden gjør et salg skattefritt
«wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Lest i kilden 12. okt. 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
«Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)»
Lest i kilden 6. nov. 2026
- Hva et bytte er verdt
«Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Hva hver slags bytte betyr
«Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung»
Lest i kilden 12. okt. 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
«Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig»
Lest i kilden 6. nov. 2026
«Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung»
Lest i kilden 6. nov. 2026
«stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Belønninger, airdrops og andre inntekter
«Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können»
Lest i kilden 6. nov. 2026
«ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Inngangsverdien for coins fra en hard fork
«oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Lest i kilden 29. okt. 2026
- Inngangsverdien for en mottatt gave
«Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Å gi bort krypto
«Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel»
Lest i kilden 4. nov. 2026
- Betalt i krypto for arbeid
«Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Gebyrer ved kjøp
«Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Gebyrer ved salg
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
«dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Å betale et nettverksgebyr
«Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)»
Lest i kilden 3. nov. 2026
«Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Resultatet av et derivat
«Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Satsen på gevinsten
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%»
Lest i kilden 12. okt. 2026
- Hvordan året fastsettes
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden»
Lest i kilden 12. okt. 2026
«Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19»
Lest i kilden 12. okt. 2026
Ennå ikke anvendt
Disse bestemmelsene er en del av loven, og Taxinger følger dem ennå ikke. De står her fordi et beregnet beløp kan avvike fra det de sier.
- Hvilken kurs som regner om en verdi
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt»
Taxinger gjør i stedet: en avkastning lest av et uttak (det som kom ut av en posisjon ut over det som gikk inn i den) verdsettes her til kursen i selve uttakets øyeblikk; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO ville verdsatt den til sluttkursen den første dagen i dens måned, når samme ordning betalte mer enn tre ganger den måneden
- Belønninger, airdrops og andre inntekter
«Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor»
Taxinger gjør i stedet: Rz 6178s tar bort unntaket i § 27b Abs. 2 EStG for to tilfeller, og denne rapporten anvender det ene av dem: en avkastning som krediteres av en egen kontrakt, er løpende inntekt når den kommer inn, noe som anvendes på hver blokkjede. Det andre ikke, der de stakede enhetene ble overlatt til noen andre, og samme Randziffer leser det som en betaling for å la krypto bli brukt: en avkastning som krediteres som en blokkjedes egen mynt, beskattes her først når disse enhetene selges, uansett om skattebetaleren stakte dem fra sin egen adresse eller ga dem til en protokoll som staker dem på deres vegne, og det samme gjelder en avkastning på en konto hos en tilbyder, hvis kontoutskrift heller ikke navngir noen kontrakt.