Kriptovalūtu nodokļi: Austrija
Noteikumi, ko Taxinger piemēro tur, kur deklarējat, vienkāršiem vārdiem: kas tiek aplikts ar nodokli, kad un kurā veidlapā.
ATAustrija
Gatavs veidlapai E 1kv.
Noteikumi spēkā kopš 2023. g. janvāris. Kopsavilkums, nevis nodokļu konsultācija.
- Kriptovalūtas maiņa pret kriptovalūtu nav apliekama: nodoklis rodas, pārdodot vai iztērējot
- Peļņu apliek ar 27,5 %, lai cik ilgi tā turēta, un tā nenonāk Jūsu iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmē
- Kriptovalūtas, kas pirktas pirms 2021. gada 1. marta, pārdodot nav apliekamas
- Staking atlīdzību un airdrop saņemot neapliek: pārdodot apliek visu summu
2027. gadā piemērotās normas
Lasīts paša likuma avotos 2026. gada 12. okt.
2027. gada veidlapa vēl nav publicēta.
- Kas kriptovalūta ir likuma izpratnēNoteikumi, kas rakstīti mantai vai aktīvam, attiecas uz kriptovalūtu tikai tad, ja šīs valsts likums to par tādu atzīst.
“Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen”
Avotā lasīts 2026. gada 6. nov.
- Pēc kāda kursa vērtību pārrēķina
“ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt”
Avotā lasīts 2026. gada 3. nov.
“Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten”
Avotā lasīts 2026. gada 3. nov.
- Kuras vienības pārdod pirmās
“ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
“wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Kuri turējumi tiek skaitīti kopā
“Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Kuras vienības saglabā savu iegādes vērtību
“treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Kad turēšanas termiņš atbrīvo pārdošanu no nodokļa
“wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
“Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)”
Avotā lasīts 2026. gada 6. nov.
- Cik vērta ir maiņa
“Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Ko nozīmē katrs maiņas veids
“Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
“Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig”
Avotā lasīts 2026. gada 6. nov.
“Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung”
Avotā lasīts 2026. gada 6. nov.
“stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Atlīdzības, airdrop un citi ieņēmumi
“Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können”
Avotā lasīts 2026. gada 6. nov.
“ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- No hard fork iegūto monētu iegādes vērtība
“oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Avotā lasīts 2026. gada 29. okt.
- Saņemtās dāvanas iegādes vērtība
“Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Kriptoaktīvu dāvināšana
“Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel”
Avotā lasīts 2026. gada 4. nov.
- Par darbu samaksāts kriptoaktīvos
“Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Pirkuma komisijas
“Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Pārdošanas komisijas
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
“dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Tīkla komisijas maksāšana
“Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)”
Avotā lasīts 2026. gada 3. nov.
“Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Atvasinātā instrumenta rezultāts
“Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Peļņas likme
“in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
- Kā aprēķina gadu
“in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
“Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19”
Avotā lasīts 2026. gada 12. okt.
Vēl netiek piemērots
Šie noteikumi ir daļa no likuma, un Taxinger tos vēl neievēro. Tie ir uzskaitīti, jo aprēķinātā summa var atšķirties no tā, ko tie nosaka.
- Pēc kāda kursa vērtību pārrēķina
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
“Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt”
Taxinger tā vietā: no izņemšanas nolasīts ienesīgums (tas, kas no pozīcijas iznāca vairāk, nekā tajā tika ielikts) šeit tiek vērtēts pēc šīs izņemšanas pašas brīža kursa; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO to vērtētu pēc tā mēneša pirmās dienas noslēguma kursa, ja tā pati vienošanās tajā mēnesī maksāja vairāk nekā trīs reizes
- Atlīdzības, airdrop un citi ieņēmumi
“Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor”
Taxinger tā vietā: Rz 6178s atņem § 27b Abs. 2 EStG izņēmumu divos gadījumos, un šis pārskats piemēro vienu no tiem: ienesīgums, kas ieskaitīts ar savu līgumu, ir kārtējie ienākumi tā saņemšanas brīdī, un tas tiek piemērots katrā blokķēdē. Otrs netiek piemērots, kad stakētās vienības tika nodotas kādam citam un tā pati Randziffer to lasa kā maksājumu par kriptovalūtas atļaušanu lietot: ienesīgums, kas ieskaitīts kā blokķēdes paša monēta, šeit tiek aplikts tikai šo vienību pārdošanas brīdī, neatkarīgi no tā, vai nodokļu maksātājs tās stakēja no savas adreses vai nodeva protokolam, lai tas tās stakētu viņa vietā, un tas pats attiecas uz ienesīgumu kontā pie pakalpojumu sniedzēja, kura izrakstā arī nav minēts neviens līgums.