Tasse sulle cripto: Austria
Le regole che Taxinger applica dove dichiari, in parole semplici: cosa è tassato, quando e su quale modulo.
ATAustria
Pronto per il modello E 1kv.
Regole in vigore da gennaio 2023. Una sintesi, non una consulenza fiscale.
- Uno scambio cripto contro cripto non è tassato: l’imposta arriva con la vendita o la spesa
- Le plusvalenze sono tassate al 27,5%, qualunque sia la durata del possesso, e restano fuori dall’aliquota sul tuo reddito
- Le cripto acquistate prima del 1° marzo 2021 sono esenti alla vendita
- Le ricompense da staking e gli airdrop non sono tassati alla ricezione: lo sono per intero alla vendita
La norma applicata nel 2025
Letto nelle sue fonti il 12 ott 2026
Modello: E 1kv 2025
- Che cosa sono le cripto per la leggeLe norme scritte per il patrimonio o per un bene si applicano alle cripto solo dove la legge di questo Paese le considera tali.
«Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen»
Letto nella fonte il 6 nov 2026
- Quale cambio converte un valore
«ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt»
Letto nella fonte il 3 nov 2026
«Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten»
Letto nella fonte il 3 nov 2026
- Quali unità si vendono per prime
«ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
«wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Quali giacenze fanno massa
«Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Quali unità mantengono il proprio costo
«treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Quando la detenzione rende esente una vendita
«wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
«Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)»
Letto nella fonte il 6 nov 2026
- Quanto vale uno scambio
«Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Che cosa significa ogni tipo di scambio
«Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
«Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig»
Letto nella fonte il 6 nov 2026
«Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung»
Letto nella fonte il 6 nov 2026
«stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Ricompense, airdrop e altri redditi
«Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können»
Letto nella fonte il 6 nov 2026
«ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Il costo di acquisto delle monete da un hard fork
«oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Letto nella fonte il 29 ott 2026
- Il costo di acquisto di una donazione ricevuta
«Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Donare cripto-attività
«Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel»
Letto nella fonte il 4 nov 2026
- Pagato in crypto per un lavoro
«Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Commissioni di un acquisto
«Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Commissioni di una vendita
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
«dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Pagare una commissione di rete
«Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)»
Letto nella fonte il 3 nov 2026
«Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Il risultato di un derivato
«Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- L’aliquota sulla plusvalenza
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
- Come si liquida l’anno
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
«Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19»
Letto nella fonte il 12 ott 2026
Non ancora applicato
Queste disposizioni fanno parte della legge e Taxinger non le segue ancora. Sono elencate perché un importo calcolato può differire da quanto prevedono.
- Quale cambio converte un valore
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt»
Taxinger invece: un rendimento letto da un prelievo (ciò che è uscito da una posizione oltre a ciò che vi è entrato) è valorizzato qui al tasso del momento di quel prelievo; il § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO lo valorizzerebbe al tasso di chiusura del primo giorno del suo mese quando lo stesso accordo ha pagato più di tre volte in quel mese
- Ricompense, airdrop e altri redditi
«Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor»
Taxinger invece: Il Rz 6178s toglie l'eccezione del § 27b Abs. 2 EStG a due casi, e questo rapporto ne applica uno: un rendimento accreditato da un contratto proprio è reddito corrente al momento dell'arrivo, il che viene applicato su ogni blockchain. L'altro no, quando le unità messe in staking sono state affidate a qualcun altro e lo stesso Randziffer lo legge come un pagamento per aver lasciato usare la cripto: un rendimento accreditato come moneta propria di una blockchain è qui tassato solo quando quelle unità sono vendute, sia che il contribuente le abbia messe in staking dal proprio indirizzo sia che le abbia affidate a un protocollo perché le metta in staking per lui, e lo stesso vale per un rendimento su un conto presso un prestatore, il cui estratto non indica comunque alcun contratto.