Kriptoadózás: Ausztria
A szabályok, amelyeket a Taxinger ott alkalmaz, ahol bevallást adsz, egyszerűen: mi adóköteles, mikor és melyik nyomtatványon.
ATAusztria
Nyomtatvány: E 1kv, kitöltésre készen.
Hatályos szabályok: 2022. március óta. Összefoglaló, nem adótanácsadás.
- A kripto kriptóra váltása nem adóköteles: az adó az eladásnál vagy az elköltésnél jön
- A nyereség 27,5%-kal adózik, bármennyi ideig tartottad, és nem számít bele a személyi jövedelemadó-kulcsodba
- A 2021. március 1. előtt vásárolt kripto eladáskor adómentes
- A staking jutalmak és az airdropok megszerzéskor nem adóznak: eladáskor a teljes összeg adózik
A 2022-ben alkalmazott jog
A saját forrásaiban olvasva: 2026. okt. 12.
Nyomtatvány: E 1kv 2022 bis 2024
- Minek számít a kriptoA vagyonra vagy egy eszközre írt szabályok csak ott vonatkoznak a kriptóra, ahol az adott ország joga annak tekinti.
„Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 6.
- Melyik árfolyam számít át egy értéket
„ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 3.
„Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 3.
- Mely egységek adódnak el először
„ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
„wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Mely állományok számítanak együtt
„Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Mely egységek tartják meg a saját bekerülési értéküket
„treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Mikor mentesíti a tartási idő az eladást
„wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
„Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 6.
- Mennyit ér egy csere
„Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Mit jelent a csere egyes fajtái
„Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
„Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 6.
„Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 6.
„stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Hozam, airdrop és egyéb jövedelem
„Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 6.
„ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- A hard forkból származó érmék bekerülési értéke
„oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 29.
- A kapott ajándék bekerülési értéke
„Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Kriptó elajándékozása
„Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 4.
- Munkáért kriptóban kifizetve
„Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Vásárlás díjai
„Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Eladás díjai
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
„dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Hálózati díj kifizetése
„Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)”
A forrásban elolvasva: 2026. nov. 3.
„Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Egy származtatott termék eredménye
„Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- A nyereség adókulcsa
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
- Hogyan állapítja meg az évet
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
„Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19”
A forrásban elolvasva: 2026. okt. 12.
Még nem alkalmazott
Ezek a rendelkezések a törvény részei, és a Taxinger még nem követi őket. Azért szerepelnek itt, mert egy kiszámított összeg eltérhet attól, amit kimondanak.
- Melyik árfolyam számít át egy értéket
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt”
A Taxinger ehelyett: egy kivonásból kiolvasott hozamot (azt, ami a pozícióból a betett összegen felül kijött) itt a kivonás saját pillanatának árfolyamán értékelünk; a § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO a saját hónapja első napjának záróárfolyamán értékelné, ha ugyanaz a megállapodás abban a hónapban háromnál több alkalommal fizetett
- Hozam, airdrop és egyéb jövedelem
„Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor”
A Taxinger ehelyett: A Rz 6178s két esetben veszi el a § 27b Abs. 2 EStG kivételét, és ez a jelentés az egyiket alkalmazza: a saját szerződés által jóváírt hozam a megérkezés pillanatában folyó jövedelem, amit minden blokkláncon alkalmaznak. A másikat nem, amikor a stakingbe helyezett egységeket átadták valaki másnak, és ugyanaz a Randziffer ezt a kriptó használatba adásáért járó kifizetésként olvassa: a blokklánc saját érméjeként jóváírt hozam itt csak akkor adózik, amikor ezeket az egységeket eladják, függetlenül attól, hogy az adózó a saját címéről helyezte stakingbe őket, vagy egy protokollnak adta át, hogy az helyezze stakingbe helyette, és ugyanez vonatkozik egy szolgáltatónál lévő fiókon elért hozamra is, amelynek kivonata sem nevez meg semmilyen szerződést.