Fiscalité crypto : Autriche
Les règles que Taxinger applique là où vous déclarez, en termes simples : ce qui est imposé, quand, et sur quel formulaire.
ATAutriche
Prêt pour le formulaire E 1kv.
Règles en vigueur depuis janvier 2023. Un résumé, pas un conseil fiscal.
- Un échange crypto contre crypto n’est pas imposé : l’impôt vient à la vente ou à la dépense
- Les plus-values sont imposées à 27,5 %, quelle que soit la durée de détention, et restent hors de votre taux d’imposition
- Les cryptos achetées avant le 1er mars 2021 sont exonérées à la vente
- Les récompenses de staking et les airdrops ne sont pas imposés à la réception : ils le sont en totalité à la vente
Le droit appliqué en 2024
Lu dans ses propres sources le 12 oct. 2026
Formulaire : E 1kv 2022 bis 2024
- Ce que la loi fait des cryptosLes règles écrites pour un patrimoine ou pour un bien ne s’appliquent aux cryptos que là où le droit de ce pays les tient pour tels.
« Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen »
Lu dans la source le 6 nov. 2026
- Quel cours convertit une valeur
« ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt »
Lu dans la source le 3 nov. 2026
« Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten »
Lu dans la source le 3 nov. 2026
- Quelles unités sont vendues en premier
« ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
« wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Quels avoirs sont mutualisés
« Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« „Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Quelles unités gardent leur propre coût
« treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Quand la détention exonère une vente
« wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
« Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2) »
Lu dans la source le 6 nov. 2026
- Ce que vaut un échange
« Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Ce que signifie chaque type d’échange
« Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
« Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752) »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig »
Lu dans la source le 6 nov. 2026
« Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung »
Lu dans la source le 6 nov. 2026
« stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Récompenses, airdrops et autres revenus
« Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork) »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können »
Lu dans la source le 6 nov. 2026
« ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Le coût d’acquisition des coins issus d’un fork
« oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen »
Lu dans la source le 29 oct. 2026
- Le coût d’acquisition d’une donation reçue
« Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Donner des cryptoactifs
« Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel »
Lu dans la source le 4 nov. 2026
- Payé en crypto pour un travail
« Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Frais d’un achat
« Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Frais d’une vente
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
« dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Payer des frais de réseau
« Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung) »
Lu dans la source le 3 nov. 2026
« Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Le résultat d’un dérivé
« Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Le taux sur la plus-value
« in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
- Comment l’année est liquidée
« in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
« Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19 »
Lu dans la source le 12 oct. 2026
Pas encore appliqué
Ces dispositions font partie de la loi et Taxinger ne les suit pas encore. Elles sont listées ici parce qu’un montant calculé peut différer de ce qu’elles disent.
- Quel cours convertit une valeur
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
« Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt »
Taxinger à la place : un rendement lu sur un retrait (ce qui est sorti d’une position au-delà de ce qui y est entré) est valorisé ici au cours du moment de ce retrait ; le § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO le valoriserait au cours de clôture du premier jour de son mois lorsque le même dispositif a payé plus de trois fois ce mois-là
- Récompenses, airdrops et autres revenus
« Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor »
Taxinger à la place : Le Rz 6178s retire l'exception du § 27b Abs. 2 EStG à deux cas, et ce rapport en applique un : un rendement crédité par un contrat qui lui est propre est un revenu courant dès son arrivée, ce qui est appliqué sur chaque chaîne. Pas l'autre, lorsque les unités stakées ont été remises à quelqu'un d'autre et que le même Randziffer y lit un paiement pour avoir laissé utiliser la crypto : un rendement crédité comme la monnaie propre d'une blockchain n'est ici imposé qu'à la vente de ces unités, que le contribuable les ait stakées depuis sa propre adresse ou les ait remises à un protocole pour les staker à sa place, et il en va de même pour un rendement sur un compte chez un prestataire, dont le relevé ne nomme aucun contrat non plus.