Kryptoverotus: Itävalta
Säännöt, joita Taxinger soveltaa siellä, missä ilmoitat verosi, selkeästi: mikä on veronalaista, milloin ja millä lomakkeella.
ATItävalta
Valmis lomakkeeseen E 1kv.
Säännöt voimassa tammikuu 2023 alkaen. Tiivistelmä, ei veroneuvontaa.
- Krypton vaihto kryptoon ei ole verotettavaa: vero tulee myynnistä tai käytöstä
- Voitot verotetaan 27,5 prosentilla riippumatta omistusajasta, eivätkä ne vaikuta sinun tuloveroprosenttiisi
- Ennen 1. maaliskuuta 2021 ostettu krypto on myynnissä verovapaa
- Staking-palkkioita ja airdropeja ei veroteta saataessa: myynnissä verotetaan koko summa
Vuonna 2024 sovellettu laki
Luettu lain omista lähteistä 12.10.2026
Lomake: E 1kv 2022 bis 2024
- Mitä krypto on laissaOmaisuutta tai varallisuuserää koskevat säännöt pätevät kryptoon vain, jos maan laki pitää kryptoa sellaisena.
”Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen”
Luettu lähteestä 6.11.2026
- Mikä kurssi muuntaa arvon
”ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt”
Luettu lähteestä 3.11.2026
”Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten”
Luettu lähteestä 3.11.2026
- Mitkä erät myydään ensin
”ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
”wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Mitkä omistukset lasketaan yhteen
”Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Mitkä erät säilyttävät oman hankintamenonsa
”treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Milloin omistusaika tekee myynnistä verovapaan
”wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt”
Luettu lähteestä 12.10.2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
”Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)”
Luettu lähteestä 6.11.2026
- Mikä on vaihdon arvo
”Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Mitä kukin vaihdon laji tarkoittaa
”Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung”
Luettu lähteestä 12.10.2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
”Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig”
Luettu lähteestä 6.11.2026
”Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung”
Luettu lähteestä 6.11.2026
”stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Palkkiot, airdropit ja muut tulot
”Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können”
Luettu lähteestä 6.11.2026
”ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Haarautumisessa saatujen kolikoiden hankintameno
”oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen”
Luettu lähteestä 29.10.2026
- Saadun lahjan hankintameno
”Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Krypton lahjoittaminen
”Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel”
Luettu lähteestä 4.11.2026
- Työstä maksettu kryptona
”Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Oston kulut
”Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Myynnin kulut
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
”dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Verkkomaksun maksaminen
”Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)”
Luettu lähteestä 3.11.2026
”Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Johdannaisen tulos
”Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Voiton verokanta
”in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%”
Luettu lähteestä 12.10.2026
- Miten vuosi lasketaan
”in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden”
Luettu lähteestä 12.10.2026
”Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19”
Luettu lähteestä 12.10.2026
Ei vielä sovelleta
Nämä säännökset ovat osa lakia, eikä Taxinger noudata niitä vielä. Ne on listattu tässä, koska laskettu summa voi poiketa siitä, mitä niissä sanotaan.
- Mikä kurssi muuntaa arvon
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
”Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt”
Taxinger sen sijaan: nostosta luettu tuotto (se, mitä positiosta tuli ulos yli sen, mitä siihen meni) arvostetaan tässä kyseisen noston oman hetken kurssiin; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO arvostaisi sen oman kuukautensa ensimmäisen päivän päätöskurssiin, kun sama järjestely maksoi kyseisessä kuussa useammin kuin kolme kertaa
- Palkkiot, airdropit ja muut tulot
”Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor”
Taxinger sen sijaan: Rz 6178s poistaa § 27b Abs. 2 EStG:n poikkeuksen kahdessa tapauksessa, ja tämä raportti soveltaa niistä toista: omalla sopimuksella hyvitetty tuotto on juoksevaa tuloa saapumishetkellä, ja sitä sovelletaan joka lohkoketjussa. Toista ei, kun stakatut yksiköt annettiin jollekin toiselle ja sama Randziffer tulkitsee sen maksuksi kryptovaluutan käyttöön antamisesta: lohkoketjun omana kolikkona hyvitettyä tuottoa verotetaan tässä vasta, kun kyseiset yksiköt myydään, riippumatta siitä, stakkasiko verovelvollinen ne omasta osoitteestaan vai antoiko ne protokollalle stakattavaksi puolestaan, ja samoin on palveluntarjoajan tilillä olevan tuoton kanssa, jonka tiliote ei myöskään nimeä mitään sopimusta.