Krüptomaksud: Austria
Reeglid, mida Taxinger rakendab seal, kus deklareerid, lihtsalt öeldes: mis on maksustatav, millal ja millisel vormil.
ATAustria
Valmis vormi E 1kv jaoks.
Reeglid kehtivad alates jaanuar 2023. Kokkuvõte, mitte maksunõustamine.
- Krüpto vahetus krüpto vastu ei ole maksustatav: maks tuleb müümisel või kulutamisel
- Kasum maksustatakse 27,5 %-ga olenemata hoidmise ajast ja see jääb sinu tulumaksumäärast välja
- Enne 1. märtsi 2021 ostetud krüpto on müümisel maksuvaba
- Stakingu tasud ja airdrop'id ei ole saamisel maksustatud: müümisel maksustatakse kogu summa
Aastal 2026 kohaldatud õigus
Loetud seaduse enda allikates 12. okt 2026
Aasta 2026 vormi ei ole veel avaldatud.
- Mis on krüpto seaduse järgiVara või varaeseme kohta kirjutatud reeglid kehtivad krüpto kohta ainult siis, kui selle riigi seadus peab krüptot selleks.
„Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen“
Allikast loetud 6. nov 2026
- Milline kurss väärtuse ümber arvutab
„ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt“
Allikast loetud 3. nov 2026
„Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten“
Allikast loetud 3. nov 2026
- Millised ühikud müüakse esimesena
„ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen“
Allikast loetud 12. okt 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
„wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Millised jäägid loetakse kokku
„Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen“
Allikast loetud 12. okt 2026
„„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Millised ühikud hoiavad oma soetusmaksumust
„treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Millal hoidmisaeg teeb müügi maksuvabaks
„wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
Allikast loetud 12. okt 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
„Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)“
Allikast loetud 6. nov 2026
- Kui palju vahetus väärt on
„Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Mida iga vahetuse liik tähendab
„Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung“
Allikast loetud 12. okt 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
„Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig“
Allikast loetud 6. nov 2026
„Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung“
Allikast loetud 6. nov 2026
„stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Tasud, airdrop'id ja muu tulu
„Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können“
Allikast loetud 6. nov 2026
„ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Ahela harunemisel saadud müntide soetusmaksumus
„oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen“
Allikast loetud 29. okt 2026
- Saadud kingituse soetusmaksumus
„Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich“
Allikast loetud 12. okt 2026
„In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Krüpto kinkimine
„Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel“
Allikast loetud 4. nov 2026
- Töö eest krüptos makstud
„Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Ostu teenustasud
„Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Müügi teenustasud
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
„dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Võrgutasu maksmine
„Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)“
Allikast loetud 3. nov 2026
„Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Tuletisinstrumendi tulemus
„Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten“
Allikast loetud 12. okt 2026
„beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Kasumi maksumäär
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%“
Allikast loetud 12. okt 2026
- Kuidas aasta arvestatakse
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden“
Allikast loetud 12. okt 2026
„Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19“
Allikast loetud 12. okt 2026
Veel ei rakendata
Need sätted on seaduse osa ja Taxinger ei järgi neid veel. Need on siin loetletud, sest arvutatud summa võib nende öeldust erineda.
- Milline kurss väärtuse ümber arvutab
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt“
Taxinger teeb selle asemel: väljamaksest loetud tulu (see, mis positsioonist välja tuli üle selle, mis sisse läks) hinnatakse siin selle väljamakse enda hetke kursiga; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO hindaks seda tema kuu esimese päeva sulgemiskursiga, kui sama kokkulepe maksis selles kuus rohkem kui kolm korda
- Tasud, airdrop'id ja muu tulu
„Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor“
Taxinger teeb selle asemel: Rz 6178s võtab § 27b Abs. 2 EStG erandi ära kahel juhul, ja see aruanne kohaldab üht neist: oma lepingu kaudu krediteeritud tulu on saabumise hetkel jooksev tulu, mida kohaldatakse igal plokiahelal. Teist ei kohaldata, kui stakitud ühikud anti üle kellelegi teisele ja samas Randzifferis loetakse seda tasuna krüptovara kasutada lubamise eest: plokiahela oma mündina krediteeritud tulu maksustatakse siin alles nende ühikute müümisel, olenemata sellest, kas maksumaksja stakis need oma aadressilt või andis need protokollile, et see stakiks need tema eest, ja samamoodi on tuluga kontol teenusepakkuja juures, mille väljavõte samuti ei nimeta lepingut.