Cómo tributan las criptomonedas en Austria
Las normas que Taxinger aplica donde declaras, en palabras claras: qué tributa, cuándo y en qué formulario.
ATAustria
Listo para E 1kv.
Normas vigentes desde enero de 2023. Un resumen, no asesoramiento fiscal.
- Un intercambio de cripto por cripto no tributa: el impuesto llega al vender o al gastar
- Las ganancias tributan al 27,5 %, sea cual sea el tiempo de tenencia, y quedan fuera del tipo que pagas por tus demás rentas
- La cripto comprada antes del 1 de marzo de 2021 está exenta al venderla
- Las recompensas de staking y los airdrops no tributan al recibirlos: tributan por completo al venderlos
La norma aplicada en 2025
Leído en sus propias fuentes el 12 oct 2026
Modelo: E 1kv 2025
- Qué es la criptomoneda para la leyLas normas escritas para el patrimonio o para un bien se aplican a las criptomonedas solo cuando la ley de este país considera que lo son.
«Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen»
Leído en la fuente el 6 nov 2026
- Qué tipo de cambio convierte un valor
«ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt»
Leído en la fuente el 3 nov 2026
«Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten»
Leído en la fuente el 3 nov 2026
- Qué unidades se venden primero
«ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
«wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Qué saldos se agrupan
«Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Qué unidades conservan su propio coste
«treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Cuándo la tenencia deja una venta exenta
«wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
«Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)»
Leído en la fuente el 6 nov 2026
- Cuánto vale una permuta
«Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Qué significa cada tipo de permuta
«Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
«Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig»
Leído en la fuente el 6 nov 2026
«Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung»
Leído en la fuente el 6 nov 2026
«stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Recompensas, airdrops y otras rentas
«Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können»
Leído en la fuente el 6 nov 2026
«ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- El coste de adquisición de monedas de un hard fork
«oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen»
Leído en la fuente el 29 oct 2026
- El coste de adquisición de una donación recibida
«Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Donar criptoactivos
«Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel»
Leído en la fuente el 4 nov 2026
- Pagado en cripto por un trabajo
«Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Comisiones de una compra
«Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Comisiones de una venta
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
«dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Pagar una comisión de red
«Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)»
Leído en la fuente el 3 nov 2026
«Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- El resultado de un derivado
«Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- El tipo sobre la ganancia
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
- Cómo se liquida el año
«in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
«Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19»
Leído en la fuente el 12 oct 2026
Aún no aplicado
Estas disposiciones forman parte de la ley y Taxinger todavía no las sigue. Se enumeran porque un importe calculado puede diferir de lo que dicen.
- Qué tipo de cambio convierte un valor
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
«Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt»
Taxinger en su lugar: un rendimiento leído de una retirada (lo que salió de una posición por encima de lo que entró en ella) se valora aquí al tipo del momento de esa retirada; el § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO lo valoraría al tipo de cierre del primer día de su mes cuando el mismo acuerdo pagó más de tres veces en ese mes
- Recompensas, airdrops y otras rentas
«Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor»
Taxinger en su lugar: El Rz 6178s retira la excepción del § 27b Abs. 2 EStG en dos casos, y este informe aplica uno de ellos: un rendimiento abonado por un contrato propio es renta corriente en el momento de su llegada, lo cual se aplica en cada blockchain. El otro no, cuando las unidades puestas en staking se entregaron a otra persona y el mismo Randziffer lo lee como un pago por dejar usar la cripto: un rendimiento abonado como moneda propia de una blockchain tributa aquí solo cuando esas unidades se venden, tanto si el contribuyente las puso en staking desde su propia dirección como si las entregó a un protocolo para que las pusiera en staking por él, y lo mismo ocurre con un rendimiento en una cuenta de un proveedor, cuyo extracto tampoco nombra ningún contrato.