Krypto-Steuern: Österreich
Die Regeln, die Taxinger in deinem Steuerland anwendet, in klaren Worten: was steuerpflichtig ist, wann und auf welchem Formular.
ATÖsterreich
Bereit für E 1kv.
Regeln in Kraft seit Januar 2023. Eine Zusammenfassung, keine Steuerberatung.
- Ein Tausch Krypto gegen Krypto wird nicht besteuert: die Steuer kommt beim Verkauf oder beim Ausgeben
- Gewinne werden mit 27,5 % besteuert, unabhängig von der Behaltedauer, und bleiben außerhalb deines Einkommensteuersatzes
- Vor dem 1. März 2021 gekaufte Kryptowährungen sind beim Verkauf steuerfrei
- Staking-Erträge und Airdrops werden bei Erhalt nicht besteuert: beim Verkauf wird der volle Betrag besteuert
Das in 2025 angewandte Recht
Am 12.10.2026 in den eigenen Quellen gelesen
Formular: E 1kv 2025
- Was Krypto rechtlich istRegeln, die für Vermögen oder für ein Wirtschaftsgut geschrieben sind, gelten für Krypto nur dort, wo das Recht dieses Landes Krypto dafür hält.
„Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen“
In der Quelle gelesen am 06.11.2026
- Welcher Kurs einen Wert umrechnet
„ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt“
In der Quelle gelesen am 03.11.2026
„Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten“
In der Quelle gelesen am 03.11.2026
- Welche Einheiten zuerst verkauft werden
„ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
„wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Welche Bestände zusammengefasst werden
„Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Welche Einheiten ihre eigenen Kosten behalten
„treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Wann Halten einen Verkauf steuerfrei macht
„wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
„Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)“
In der Quelle gelesen am 06.11.2026
- Was ein Tausch wert ist
„Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Was jede Art von Tausch bedeutet
„Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
„Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig“
In der Quelle gelesen am 06.11.2026
„Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung“
In der Quelle gelesen am 06.11.2026
„stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Rewards, Airdrops und sonstige Einkünfte
„Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können“
In der Quelle gelesen am 06.11.2026
„ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Anschaffungskosten von Coins aus einer Hard Fork
„oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen“
In der Quelle gelesen am 29.10.2026
- Anschaffungskosten einer erhaltenen Schenkung
„Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Krypto verschenken
„Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel“
In der Quelle gelesen am 04.11.2026
- In Krypto für Arbeit bezahlt
„Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Gebühren eines Kaufs
„Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Gebühren eines Verkaufs
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
„dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Eine Netzwerkgebühr zahlen
„Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)“
In der Quelle gelesen am 03.11.2026
„Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Das Ergebnis eines Derivats
„Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Der Satz auf den Gewinn
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
- Wie das Jahr veranlagt wird
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
„Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19“
In der Quelle gelesen am 12.10.2026
Noch nicht angewendet
Diese Bestimmungen gehören zum Gesetz und Taxinger folgt ihnen noch nicht. Sie stehen hier, weil ein berechneter Betrag von ihnen abweichen kann.
- Welcher Kurs einen Wert umrechnet
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt“
Taxinger stattdessen: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag (was aus einer Position mehr herauskam, als in sie hineinging) wird hier mit dem Kurs im Zeitpunkt dieser Auszahlung bewertet; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO würde ihn mit dem Tagesendkurs am Monatsersten seines Monats bewerten, wenn aus demselben Vorgang in diesem Monat öfter als dreimal Zuflüsse erfolgt sind
- Rewards, Airdrops und sonstige Einkünfte
„Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor“
Taxinger stattdessen: Rz 6178s nimmt der Ausnahme des § 27b Abs. 2 EStG die Wirkung für zwei Fälle, und dieser Bericht wendet einen davon an: ein durch einen eigenen Vertrag gutgeschriebener Ertrag ist bei Zugang laufende Einkünfte, was auf jeder Chain angewendet wird. Den anderen nicht, wenn die gestakten Einheiten einer anderen Person überlassen wurden und dieselbe Randziffer das als Zahlung für die Überlassung von Krypto zur Nutzung liest: ein als eigene Münze einer Blockchain gutgeschriebener Ertrag wird hier erst besteuert, wenn diese Einheiten verkauft werden, ganz gleich, ob die steuerpflichtige Person sie von der eigenen Adresse aus gestakt oder einem Protokoll zum Staken dafür überlassen hat, und ebenso ein Ertrag auf einem Konto bei einem Dienstleister, dessen Auszug überhaupt keinen Vertrag nennt.