Данъци върху крипто: Австрия
Правилата, които Taxinger прилага там, където декларирате, с прости думи: какво се облага, кога и в кой формуляр.
ATАвстрия
Готово за E 1kv.
Правила в сила от януари 2023 г.. Обобщение, не данъчен съвет.
- Обмяната на крипто за крипто не се облага: данъкът идва при продажба или изразходване
- Печалбите се облагат с 27,5 % независимо от срока на държане и остават извън Вашата ставка за данък върху доходите
- Крипто, купено преди 1 март 2021 г., е без данък при продажба
- Наградите от стейкинг и airdrop не се облагат при получаване: при продажба се облага цялата сума
Правото, приложено през 2027
Прочетен в собствените му източници на 12.10.2026 г.
Формулярът за 2027 още не е публикуван.
- Какво представлява криптотоПравилата, писани за имущество или за актив, важат за криптото само ако законът на тази държава го смята за такова.
„Eine Kryptowährung ist eine digitale Darstellung eines Werts, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle emittiert wurde oder garantiert wird und nicht zwangsläufig an eine gesetzlich festgelegte Währung angebunden ist und die nicht den gesetzlichen Status einer Währung oder von Geld besitzt, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und die auf elektronischem Wege übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Als Kryptowährung gelten auch Forderungen auf Rückzahlungen, die aus der Überlassung von Kryptowährungen im Sinne des Abs. 2 Z 1 entstehen“
Прочетено в източника на 6.11.2026 г.
- По какъв курс се преизчислява стойност
„ist der EZB-Referenzkurs im Zuflusszeitpunkt für die Bewertung heranzuziehen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Als Wert gilt ein vorhandener Kurswert einer Kryptowährungsbörse“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt, sofern nicht der Abzugsverpflichtete eine Bewertung zum tatsächlichen Zuflusszeitpunkt vornimmt“
Прочетено в източника на 3.11.2026 г.
„Sofern Einkünfte aus Kryptowährungen keinem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, sind diese daher ab 1. Jänner 2023 verpflichtend gemäß § 4 Abs. 2 erster Satz KryptowährungsVO zu bewerten“
Прочетено в източника на 3.11.2026 г.
- Кои единици се продават първи
„ist bei Erwerb in zeitlicher Aufeinanderfolge der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
§ 7 KryptowährungsVO, EStR 2000 Rz 6178aa
„wobei § 2 für sämtliche Einkünfte aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen anzuwenden ist, die nach dem 31. Dezember 2022 zufließen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Кои наличности се броят заедно
„Bei allen auf einer Kryptowährungsadresse befindlichen Einheiten derselben Kryptowährungen ist … der gleitende Durchschnittspreis in Euro als Anschaffungskosten anzusetzen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„„Kryptowährungswallet“: ein Dienst oder eine Applikation, die eine oder mehrere Kryptowährungsadressen als Einheit verwaltet, wobei keine standardisierte Auslesungsmöglichkeit der einzelnen Kryptowährungsadressen vorgesehen ist“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Кои единици запазват собствената си цена на придобиване
„treten mit 1. März 2022 in Kraft und sind erstmals auf Kryptowährungen anzuwenden, die nach dem 28. Februar 2021 angeschafft wurden“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Кога срокът на държане освобождава продажбата от данък
„wenn die Einkünfte nicht gemäß § 27 oder § 30 steuerlich zu erfassen sind und der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
§ 31 Abs. 3 und Abs. 4 EStG 1988
„Die Einkünfte aus Spekulationsgeschäften bleiben steuerfrei, wenn sie insgesamt im Kalenderjahr 440 Euro nicht übersteigen. Führen Spekulationsgeschäfte in einem Kalenderjahr insgesamt zu einem Verlust, ist dieser nicht ausgleichsfähig (§ 2 Abs. 2)“
Прочетено в източника на 6.11.2026 г.
- Каква е стойността на обмяната
„Als Veräußerungspreis des hingegebenen Wirtschaftsgutes und als Anschaffungskosten des erworbenen Wirtschaftsgutes sind jeweils der gemeine Wert des hingegebenen Wirtschaftsgutes anzusetzen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Im Falle eines Tausches einer Kryptowährung gegen ein anderes Wirtschaftsgut ist gemäß § 6 Z 14 EStG 1988 … der gemeine Wert der hingegebenen Kryptowährung als Veräußerungserlös anzusetzen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Какво означава всеки вид обмяна
„Der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung stellt keine Realisierung dar; damit in Zusammenhang stehende Aufwendungen sind steuerlich unbeachtlich“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Somit führt etwa der Eintausch einer Kryptowährung gegen einen Non Fungible Token … zu einer steuerpflichtigen Realisierung“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
§ 31 Abs. 1 and Abs. 3 EStG; EStR 2000 Rz 6178d
„Sonstige Token und Krypto-Assets … unterliegen je nach Ausgestaltung - in wirtschaftlicher Betrachtungsweise - den allgemeinen einkommensteuerrechtlichen Grundsätzen (zur steuerlichen Behandlung von NFT siehe Rz 6752)“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Führt die Fremdwährungsforderung zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital iSd § 27 Abs. 2 EStG 1988 (wie insbesondere bei Fremdwährungsguthaben bei Banken), ist der Tausch nach § 27 Abs. 3 EStG 1988 steuerpflichtig“
Прочетено в източника на 6.11.2026 г.
„Physisches Geld führt im Gegensatz zu einem Fremdwährungsguthaben nicht zu Einkünften aus der Überlassung von Kapital. Wird daher bloß physisches Geld getauscht (zB Dollar-Banknoten gegen Euro-Banknoten), unterliegt der Tausch nach Maßgabe des § 31 EStG 1988 der Besteuerung“
Прочетено в източника на 6.11.2026 г.
„stellt die Zurverfügungstellung von Liquidität im Rahmen von „DeFi“-Vorgängen auch dann keinen Tauschvorgang dar, wenn im Gegenzug … sogenannte „LP-Token“ … übertragen werden“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Награди, еърдропи и други доходи
„Keine laufenden Einkünfte stellen die erworbenen Kryptowährungen dar, wenn … (Staking) oder … (Airdrops) oder für lediglich unwesentliche sonstige Leistungen (Bounties) … (Hardfork)“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Da Staking im Sinne des § 27b Abs. 2 Z 2 EStG 1988 einen Beitrag zur Transaktionsverarbeitung fordert und Token im Gegensatz zu Coins in der Regel nicht zum Betreiben der Blockchain beitragen, ist grundsätzlich davon auszugehen, dass Token keine Einkünfte aus Staking iSd § 27b Abs. 2 vorletzter Satz EStG 1988 vermitteln können“
Прочетено в източника на 6.11.2026 г.
„ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Wird für die Zurverfügungstellung von Liquidität vom Netzwerk eine Gegenleistung gezahlt, führt dies … zu Einkünften aus der Überlassung von Kryptowährungen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Цена на придобиване на монети от хардфорк
„oder gehen Kryptowährungen im Rahmen einer Abspaltung von der ursprünglichen Blockchain zu (Hardfork), ist für die erhaltenen Kryptowährungen von Anschaffungskosten von Null auszugehen“
Прочетено в източника на 29.10.2026 г.
- Цена на придобиване на получен дар
„Bei unentgeltlichem Erwerb sind die Anschaffungskosten des Rechtsvorgängers maßgeblich“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„In diesen Fällen setzt der Geschenknehmer die Anschaffungskosten des Geschenkgebers fort“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Подаряване на крипто
„Zu den Einkünften aus realisierten Wertsteigerungen von Kryptowährungen gehören Einkünfte aus 1. der Veräußerung sowie 2. dem Tausch gegen andere Wirtschaftsgüter und Leistungen, einschließlich gesetzlich anerkannter Zahlungsmittel“
Прочетено в източника на 4.11.2026 г.
- Платено в крипто за работа
„Erfolgt die Gewährung gegen wesentlichen Arbeitsaufwand, können betriebliche Einkünfte oder Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit vorliegen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Solche Einkünfte sind nicht steuerpflichtig, wenn sie im Kalenderjahr höchstens 220 Euro betragen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Такси при покупка
„Zu beachten ist, dass auch für nicht in einem Betriebsvermögen gehaltene Kryptowährungen die Anschaffungskosten inklusive Anschaffungsnebenkosten anzusetzen sind“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Такси при продажба
§ 20 Abs. 2 Z 3 lit. a EStG 1988
„dürfen bei der Ermittlung der Einkünfte Aufwendungen und Ausgaben nicht abgezogen werden, soweit sie in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehen mit … Einkünften im Sinne des § 27 Abs. 4a, auf die der besondere Steuersatz … angewendet wird“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Плащане на мрежова такса
„Fallen im Zuge der Übertragung von Kryptowährungen auf eine andere Kryptowährungsadresse Aufwendungen (zB Transaktionsgebühren) an und werden diese in Kryptowährungen geleistet, führt dies hinsichtlich der zur Begleichung dieser Aufwendungen aufgewendeten Kryptowährungen zu einem steuerpflichtigen Tausch (zB Kryptowährung gegen Transaktionsdienstleistung)“
Прочетено в източника на 3.11.2026 г.
„Fallen bei einem Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung Aufwendungen an …, sind diese steuerlich unbeachtlich“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Резултат от дериват
„Abs. 1 gilt nicht für … Einkünfte aus nicht verbrieften Derivaten“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„beim Empfänger des Differenzausgleichs der Unterschiedsbetrag zwischen diesem und den Anschaffungskosten des Derivats“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Ставка върху печалбата
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5%“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
- Как се определя годината
„in allen anderen Fällen einem besonderen Steuersatz von 27,5% und sind bei der Berechnung der Einkommensteuer des Steuerpflichtigen weder beim Gesamtbetrag der Einkünfte noch beim Einkommen zu berücksichtigen“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Nicht ausgeglichene Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit Einkünften aus anderen Einkunftsarten ausgeglichen werden“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
„Einkünfte aus Kryptowährungen … 16 171 172 Überschüsse aus realisierten Wertsteigerungen 17 173 174 Verluste 18 175 176 Saldo aus Punkt 1.3 19“
Прочетено в източника на 12.10.2026 г.
Още не се прилага
Тези разпоредби са част от закона и Taxinger още не ги следва. Изброени са, защото изчислена стойност може да се различава от това, което казват.
- По какъв курс се преизчислява стойност
§ 4 Abs. 2 KryptowährungsVO: ein aus einer Auszahlung abgeleiteter Ertrag
„Kommt es im Rahmen eines Vorgangs zu Zuflüssen von Entgelten aus den laufenden Einkünften aus Kryptowährungen, die öfter als dreimal pro Monat erfolgen, ist als Wert der Kryptowährung der Tagesendkurs am Monatsersten des Monats anzusetzen, in dem der tatsächliche Zufluss erfolgt“
Вместо това Taxinger: доходност, отчетена от изтегляне (това, което е излязло от позиция над вложеното в нея), се оценява тук по курса на момента на самото изтегляне; § 4 Abs. 2 KryptowährungsVO би я оценил по курса на затваряне на първия ден от нейния месец, когато същата договореност е платила повече от три пъти през този месец
- Награди, еърдропи и други доходи
„Ausschlaggebend ist, dass hinsichtlich der eingesetzten Kryptowährungen kein Zuordnungswechsel an einen Dritten stattfindet; in diesem Fall lägen Einkünfte aus der Überlassung von Kryptowährungen vor“
Вместо това Taxinger: Rz 6178s отнема изключението на § 27b Abs. 2 EStG за два случая, и този отчет прилага единия от тях: доходност, кредитирана от собствен договор, е текущ доход в момента на получаването й, което се прилага за всеки блокчейн. Другият не: когато стейкнатите единици са били предадени на някой друг и същата Randziffer го разчита като плащане за отдаване на крипто за ползване, доходност, кредитирана като собствената монета на блокчейн, се облага тук едва при продажбата на тези единици, независимо дали данъкоплатецът ги е стейкнал от собствения си адрес или ги е предал на протокол, за да ги стейкне вместо него, и същото се отнася за доходност по сметка при доставчик, чието извлечение също не назовава никакъв договор.