Le droit de votre pays

Le droit fiscal d’un pays est construit à partir des textes de ce pays, disposition par disposition, chaque disposition datée et portant la source dans laquelle elle a été lue. Taxinger calcule pour les pays listés dans ce que Taxinger lit.

Daté, pas seulement actuel

Le droit d’un pays est une base plus ses modifications, chacune avec le jour où elle a pris effet. Une opération est imposée selon le droit en vigueur le jour qui est le sien, et une année selon le droit de cette année-là : une règle modifiée en milieu d’année ne s’applique donc qu’à partir du jour de son entrée en vigueur.

Chaque disposition derrière chaque réponse figure sur la page du pays, avec la publication de l’administration dans laquelle elle a été lue et le jour où elle l’a été : voir les Guides par pays.

Les questions auxquelles un droit répond

Chaque pays répond au même ensemble fermé de questions, à sa manière : ce qu’est un échange d’un actif contre un autre, ce qu’est une réception (un airdrop, du staking, une récompense), ce que des frais font à votre coût, comment un dérivé est traité, ce qu’est une donation reçue, ce qu’est de la crypto reçue en paiement de votre travail, ce qu’est une part de marché prédictif, et comment l’année est liquidée.

Les différences sont grandes et la réponse de chaque pays est appliquée telle que ce pays l’a écrite :

• L’Autriche ne lit aucune réalisation dans l’échange d’un crypto-actif contre un autre (§ 27b Abs. 3 EStG).
• Le Portugal n’impose pas non plus la crypto contre crypto, et reporte le coût sur ce que vous avez reçu (art. 10.º n.º 23 CIRS).
• L’Allemagne compte chaque échange et redémarre le délai de détention avec lui (BMF, 6 March 2025).

L’ordre dans lequel vos lots sont cédés, et les unités sur lesquelles cet ordre court (tout ce que vous détenez, chaque portefeuille et chaque compte de plateforme séparément, chaque adresse séparément, ou chaque prestataire de services séparément avec l’auto-conservation mise en commun), est aussi la réponse du pays, pas une préférence.

Ce que le droit laisse ouvert est à vous

Là où un droit laisse réellement un choix, ce choix est le vôtre : par exemple, savoir quelle obligation une exécution donnée a remplie. Taxinger ne vous pose pas encore un tel choix ; là où une opération a été lue autrement que ce que vous entendiez, vous pouvez dire vous-même ce qu’elle était.

Il en va de même là où le volet crypto de vos impôts rencontre le reste de votre déclaration. Un revenu qui relève d’un autre formulaire est nommé avec le formulaire auquel il appartient et laissé hors de tout total ici, de sorte que rien n’est compté deux fois.

Ce que le droit d’un pays vous coûte

Les réponses de chaque pays sont aussi notées sur le site d’après le poids de son droit : une note pour qui conserve, une pour qui trade. Le classement par année fiscale est dans les Guides par pays, et le taux lui-même fait partie des données de chaque droit : indiqué sur sa page, daté comme n’importe quelle autre disposition.

Changer de pays d’imposition

Votre pays d’imposition n’appartient qu’à vous, et personne d’autre, pas même un comptable travaillant dans votre compte, ne peut le changer. Le changer recalcule chaque année depuis le registre.